Результаты почти всех крупных судебных дел говорят о том, что аудиторы не смогли вовремя предупредить о бухгалтерских нарушениях
Компания Adelphia Communications, гигант в области кабельного телевидения, в начале 2002 г. признала, что имеет дополнительно 2,3 млрд долларов долга, которые она никогда не включала в свой баланс. Инвесторы беспомощно наблюдали, как их акции упали с 25 долларов за штуку на 11 марта до всего лишь 11,83 доллара за штуку 2 апреля, уничтожив более половины их состояний за три недели. Хотя всего лишь за год до этого признания аудиторы Deloitte & Touche дали компании положительное аудиторское заключение. 25 июня компания Adelphia воспользовалась статьей 11, лишив инвесторов 100% их капитала.
В середине 2002 г. компания Xerox объявила, что ей придется пересмотреть 2 млрд долларов своих доходов за 1997 г. Она согласилась выплатить Комиссии по ценным бумагам (SEC) штраф в 10 млн долларов, чуть ли не величайший за всю историю. Всего за 13 месяцев до этого аудиторы из фирмы KPMG также дали ей положительное аудиторское заключение.
Компании Enron, WorldCom и еще по крайней мере 29 других корпораций, замешанных в нарушениях бухгалтерской отчетности, получили от своих аудиторов положительное аудиторское заключение незадолго до разоблачения их бухгалтерских хитростей. Эти компании не были крошечными бабочками-однодневками; это были крупные всем известные компании с общей максимальной рыночной стоимостью 1,8 триллиона долларов (см. табл. 4.2).
Тем не менее даже приведенный в табл. 4.2 список представляет собой лишь верхушку айсберга. Он не включает компаний, которым удалось скрыть свои манипуляции, а также тысячи компаний, которые сфабриковали свои бухгалтерские отчеты «законно».
Очевидно, что бухгалтерская болезнь не ограничивалась одними лишь широко освещенными случаями, такими как с компаниями Enron или WorldCom, о которых слышали почти все. Она стала национальной эпидемией, которая захватила почти всю корпоративную Америку.
Она не ограничилась лишь фирмой Arthur Andersen, первой бухгалтерской фирмой, когда-либо обвиненной в обмане. Напротив, одобрение сомнительных бухгалтерских операций было стандартной рабочей процедурой в каждой из Большой пятерки бухгалтерских фирм в Америке. Это относится не только к фирме Arthur Andersen, но и к фирмам Deloitte & Touche, Ernst & Young, KPMG и PricewaterhouseCoopers. Каждая из них отвечала за аудит крупных компаний, связанных с нарушениями бухгалтерской отчетности (табл. 4.3).
Естественно, что если бы эти нарушения бухгалтерской отчетности были незначительными, аудиторы не несли бы ответственности за то, что просмотрели эти проблемы. Однако во многих случаях расхождения были столь велики, что последующие исправления разрушали доходы компаний и резко снижали стоимость акций. Уму непостижимо, как те самые люди, обязанностью которых был тщательный просмотр бухгалтерских отчетов компаний, держали под сукном те проблемы, которые вскоре разрослись до ужасающих размеров.
В 2002 г. были выявлены по меньшей мере 33 акционерные компании, погрязшие в нарушениях или упоминаемые в связи с нарушениями ведения бухгалтерского учета. За одним лишь исключением, каждая из этих корпораций подвергалась аудиторской проверке одной из аудиторских фирм Большой пятерки, и каждая из фирм Большой пятерки участвовала в аудите нескольких фирм, допускавших нарушения. В связи с этим возникли очень серьезные вопросы относительно честности всех пяти фирм. Максимальная стоимость компаний, успешно прошедших аудиторскую проверку, в совокупности составила более 1,8 трлн долларов.
Источник данных: Отчеты компаний по форме 10k.
|
